주식 팔 때 떼는 세금, 증권거래세율 표

먼저 알아야 할 것

1. 국내주식을 팔면 파는 금액에 증권거래세가 붙고, 코스피에서 판 주식에는 농어촌특별세가 하나 더 붙습니다. 이익이 났든 손해를 봤든 같은 세율이고, 증권사를 통해 팔면 증권사나 예탁결제원이 결제할 때 먼저 떼어 갑니다.
2. 2026년 1월 1일부터는 코스피 0.05%에 농특세 0.15%, 코스닥과 K-OTC 0.20%, 코넥스 0.10%, 비상장 · 장외 양도 0.35%입니다. 시장별 증권거래세는 대통령령 제36001호, 0.35%는 증권거래세법 제8조 제1항, 농특세는 농어촌특별세법 제5조 제1항 제5호가 정합니다.
3. 대주주가 아닌 사람이 증권시장에서 판 상장주식에는 양도소득세가 없습니다. 대주주는 종목별로 코스피 1%, 코스닥 2%, 코넥스 4% 이상이거나 시가총액 50억 원 이상을 가진 주주입니다.

코스피와 코스닥은 합계가 같고 구성이 다릅니다

표를 코스피와 코스닥으로 나눠 보면 합계가 기간마다 짝을 이룹니다. 2019년 6월 3일 이후 0.25%, 2021년 0.23%, 2023년 0.20%, 2024년 0.18%, 2025년 0.15%, 2026년 0.20%로, 두 시장의 합계는 모든 기간에 같았습니다. 다른 것은 구성입니다. 코스닥은 전부 증권거래세이고, 코스피는 0.15%p가 증권거래세가 아니라 농어촌특별세입니다.

그래서 「증권거래세 0.20%」라는 문장은 코스닥에는 맞고 코스피에는 틀립니다. 2026년 코스피의 증권거래세는 0.05%이고, 나머지 0.15%는 농어촌특별세법 제5조 제1항 제5호에서 옵니다. 이 조항은 대통령령이 정한 증권시장에서 거래된 증권의 양도가액에 1만분의 15를 매기는 조항이고, 같은 법 시행령 제5조 제1항이 그 시장을 유가증권시장으로 정합니다. 코스닥 · 코넥스 · K-OTC에서 판 주식에는 농특세가 없는 이유입니다.

두 세금은 움직이는 자리도 다릅니다. 증권거래세법 제8조 제2항은 자본시장 육성을 위해 긴급히 필요하면 증권시장에서 거래되는 주권의 세율을 대통령령으로 낮추거나 영으로 할 수 있게 한 조항이고, 시장별 세율은 이 조항에 따라 시행령 제5조가 정합니다. 개정 때마다 바뀐 것은 이 시행령의 거래세 몫이었고, 코스피의 농특세 0.15%는 표의 모든 기간 동안 그대로였습니다.

2025년이 이 착시가 가장 크게 보인 해입니다. 코스피의 증권거래세가 영이어서 「코스피는 세금이 없다」로 읽히기 쉬웠지만, 농어촌특별세법 제4조 제7호가 막고 있었습니다. 이 조항은 증권거래세가 영이면 농특세도 비과세하되, 유가증권시장 양도에 영의 세율이 적용되는 경우는 그 비과세에서 빼는 조항이고, 2023년 1월 1일 시행분부터 조문에 들어 있습니다. 그래서 2025년 코스피 매도에도 0.15%는 떼였습니다.

2026년에는 무엇이 바뀌었나요

대통령령 제36001호가 2025년 12월 31일 공포되어 2026년 1월 1일부터 시행됐습니다. 코스피의 증권거래세가 영에서 0.05%로, 코스닥과 K-OTC가 0.15%에서 0.20%로 올랐습니다. 코넥스 0.10%와 비상장 · 장외 양도의 0.35%는 그대로입니다. 비상장 쪽은 시행령이 아니라 증권거래세법 제8조 제1항이 정한 기본세율이고, 2023년부터 1만분의 35입니다.

해가 바뀌는 날의 경계는 체결일이 아니라 결제되는 때입니다. 증권거래세법 제5조는 양도 시기를 매매거래가 확정되는 때로 두고 그 시기를 시행령에 맡기며, 시행령 제2조 제1호는 증권시장에서 거래된 주권이면 양도가액이 결제되는 때를 그 시기로 정합니다. 그리고 제36001호 부칙 제2조는 개정된 세율을 “이 영 시행 이후 주권을 양도하는 경우부터” 적용한다고 적었습니다. 12월 말에 체결했어도 결제가 1월에 됐다면 새해 세율이 적용되는 구조입니다. 2019년과 2021년 개정의 부칙도 같은 적용례를 두었습니다.

누가, 언제 떼 가나요

증권사를 통해 판 주식이면 판 사람이 따로 낼 일은 없습니다. 증권거래세법 제3조는 계좌 간 대체로 결제되는 주권은 예탁결제원(전자등록기관)을, 증권사를 통해 판 주권은 그 증권사를 납세의무자로 정하고, 제9조 제1항은 이들이 판 사람에게서 세금을 결제할 때 떼어 가도록 정합니다. 신고도 그쪽의 일이라, 제10조 제1항 제1호에 따라 매월분을 다음 달 10일까지 신고합니다.

증권사를 거치지 않고 비상장주식을 직접 넘기면 떼어 갈 곳이 없어 판 사람이 납세의무자가 됩니다(제3조 제3호). 이때는 반기마다, 양도일이 속한 반기의 말일부터 2개월 안에 관할 세무서장에게 신고합니다(제10조 제1항 제2호).

양도소득세는 언제 붙나요

소득세법 제94조 제1항 제3호 가목은 상장주식의 양도소득을 두 경우로만 과세 대상에 넣습니다. 대주주가 판 주식, 그리고 대주주가 아닌 사람이 증권시장 밖에서 판 주식입니다. 그래서 대주주가 아닌 사람이 증권시장에서 판 상장주식에는 증권거래세(와 코스피라면 농특세)만 붙습니다.

대주주 요건은 소득세법 시행령 제157조가 정합니다. 2026년 7월 1일 시행판 기준으로 다음과 같고, 2027년 1월 1일 시행이 예정된 개정판에서도 이 조문은 같습니다.

시장	지분율	또는 시가총액
코스피	1% 이상	50억 원 이상
코스닥	2% 이상	50억 원 이상
코넥스	4% 이상	50억 원 이상

판정은 파는 날이 아니라 직전 사업연도 종료일의 보유분으로 하고, 시가총액의 시가는 그날의 최종시세가액입니다(제157조 제4항 제1호). 그 종목의 최대주주 쪽이라면 친족 등 특수관계인의 지분까지 합쳐 판정합니다(제1항 각 호 단서, 제2항 단서). 가족 범위는 국세기본법 시행령 제1조의2로 넘어가는 자리라, 해당 여부는 국세청이나 세무 대리인을 통해 확인합니다.

대주주가 판 주식의 양도소득세율은 소득세법 제104조 제1항 제11호 가목이 정합니다. 과세표준 3억 원 이하 20%, 3억 원 초과분은 6천만 원에 초과액의 25%를 더하고, 중소기업이 아닌 법인의 주식을 1년 미만 보유했다면 30%입니다. 여기에 지방세법 제103조의3 제1항 제11호 가목의 개인지방소득세가 과세표준의 2%(3억 원 초과분 2.5%, 1년 미만 보유 비중소기업 주식 3%)로 따로 붙습니다.

뉴욕증권거래소처럼 대통령령이 정한 해외 증권시장에 상장된 주식은 증권거래세가 없고, 차익이 양도소득세 대상입니다. 그 계산은 해외주식 양도소득세 계산기가 하고, 빌린 주식을 먼저 파는 매도의 규칙은 공매도 규칙에 있습니다.

정리하면

• 2026년 1월 1일부터 코스피 0.05% + 농특세 0.15%, 코스닥 · K-OTC 0.20%, 코넥스 0.10%, 비상장 · 장외 0.35%입니다. 코스피와 코스닥의 합계는 2019년 6월 이후 늘 같았고, 다른 것은 코스피 몫의 0.15%p가 농특세라는 점입니다.
• 두 세금 모두 이익이 아니라 판 금액에 붙고, 증권시장 매도라면 증권사나 예탁결제원이 결제 때 떼어 갑니다. 세율이 바뀌는 해의 경계는 결제되는 날입니다.
• 국내 상장주식의 양도소득세는 대주주가 판 주식과 증권시장 밖에서 판 주식에만 붙습니다. 대주주 판정은 직전 사업연도 종료일의 보유분으로 합니다.